EAD - GUIA DE LANÇAMENTOS CONTÁBEIS

1. Operações com Mercadorias/Serviços.
   1. Compra e Venda.
   2.  Prestação de Serviço.
   3. Vendas Canceladas, Devoluções de Vendas.
   4. Composição do Custo de Aquisição.
   5. Tributos e Contribuições Recuperáveis.
   6. Descontos Obtidos e Concedidos.
   7. CMV.
2. Folha de Pagamento.
   1. Apropriação da Despesa Mensal.
   2. Encargos Sociais.
   3. Retenções e Recolhimentos.
3. Provisões de Férias e 13º Salário.
4. Provisão de Perdas.
5. Tributos e Contribuições Decorrentes das Compras/Contratação de  Serviços.
   1. ICMS, IPI, ICMS-ST.
   2. IRFONTE, PIS, COFINS, IRPJ e CSLL.
6. Retenções na Fonte:  para o Tomador e para o Prestador.
   1. CSLL, PIS, COFINS (4,65%).
   2. IR FONTE.
   3. Retenções por Órgãos Públicos.
7. PIS e COFINS Cumulativo.
8. PIS e COFINS Não Cumulativo.
   1. Apropriação da Despesa Mensal.
   2. Créditos da Não Cumulatividade.
   3. Aproveitamento dos Créditos e Pagamento.
9. IRPJ e CSLL.
   1. Apropriação da Despesa.
   2. Recolhimento das Estimativas (Lucro Real)
   3. Retenções Sofridas na Fonte.
   4. Saldo Negativo de IRPJ.
   5. Saldo Negativo de CSLL.
10. Ativo  Imobilizado.
    1. Aquisições.
    2. Encargos de Depreciação.
    3. Baixas.
    4. Ganho ou Perda de Capital.
11. Adiantamentos a Fornecedores.
12. Adiantamentos de Clientes.
13. Duplicatas Descontadas em Bancos e em Factoring.
14. Empréstimos Bancários.
    1. Obtenção.
    2. Apropriação dos Juros  Mensais.
    3. Pagamento.
15. Arrendamento Mercantil (Leasing).

15.01. Operacional.

15.02. Financeiro.

15.03. Leasing Back.

16. Juros Remuneratórios do Capital.
    1. Apropriação da despesa.
    2. Retenção do IR.
    3. Pagamento aos Sócios ou Utilização para Aumento de Capital.
17. Valores Pagos a Maior ou Indevidamente de Tributos e Contribuintes.
18. Ajuste de Exercícios Anteriores.
19. Distribuição de Lucros.
20. Demais Orientações Relacionadas ao assunto.

Bibliografia:

Manual de Contabilidade Societária – FIPECAFI – Editora Atlas.

            Professor: José Fernando Gado Torres (Contador, Consultor e Assessor de Empresas nas Áreas Contábil, Tributária e Societária, Professor de Palestras, Cursos, Seminários e Congressos promovidos pelo CRCRS, CRCMT e Sindicatos de Contabilidade do RS, Grupo IOB, SEBRAE-RS, Palestrante na UFRGS, entre outros, Ex-Consultor do Grupo IOB, Perito Contábil).